最新增值稅稅率規(guī)定有哪些?隨著營業(yè)稅的取消，增值稅顯得更加重要了，營改增目前已經(jīng)全面結(jié)束，增值稅的稅率也不再是以前單一的17%或者13%了，出現(xiàn)了17%、11%、6%、0%以及一系列征收率，給實務(wù)及考試帶來極大不便。

 

增值稅稅率采用比例稅率的形式，增值稅稅率可以分為基本稅率、低稅率和零稅率。除了前面的三種之外，一般納稅人采用的征稅方式是簡易辦法征稅，而小規(guī)模納稅人在計算稅款時還要用到征收率。

 

　　一、稅率

 

　　1、基本稅率—17%銷售或者進(jìn)口一般的貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

 

　　2、低稅率

 

　　(1)11%銷售或者進(jìn)口稅法列舉的貨物：

 

　　①生活必需品類——糧食、食用植物油(包括橄欖油)、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。

 

　?、谖幕闷奉悾簣D書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物。

 

　?、坜r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：初級農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥(有機(jī)肥免稅)、農(nóng)機(jī)(不含農(nóng)機(jī)零部件)、農(nóng)藥、農(nóng)膜。

 

　?、艿投惵实男袠I(yè)還包含提供交通運輸以及郵政服務(wù)，還涉及到基礎(chǔ)電信以及建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)。

 

　　(2)6%的稅率，是提供金融服務(wù)、生活服務(wù)以及增值電信服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃、不動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)、銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)。

 

　　3、零稅率

 

　　零稅率指的是出口規(guī)定范圍內(nèi)的貨物以及發(fā)生的跨境的應(yīng)稅行為，這種行為整體的稅負(fù)為零：以下的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用于增值稅零稅率：

 

　　(1)國際運輸服務(wù)

 

　　(2)航天運輸服務(wù)

 

　　(3)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)

 

　　①研發(fā)服務(wù)

 

　?、诤贤茉垂芾矸?wù)

 

　　③設(shè)計服務(wù)

 

　?、軓V播影視節(jié)目的制作和發(fā)行服務(wù)

 

　　⑤軟件服務(wù)

 

　?、揠娐吩O(shè)計及測試服務(wù)

 

　?、咝畔⑾到y(tǒng)服務(wù)

 

　?、鄻I(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

 

　?、犭x岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

 

　?、廪D(zhuǎn)讓技術(shù)

 

　　(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

 

　　二、征收率

 

　　增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時采用。

 

　　1、基本征收率為3%

 

　　(1)自2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，采用3%的征收率征收增值稅。

 

　　(2)自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易辦法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。

 

　　2、減按2%征收

 

　　減按2%征收的情況包括增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述所說的小規(guī)模納稅人的征稅政策一致;對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅時，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類型和購入時間

 

　　3、按5%征收稅

 

　　(1)不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用5%的簡易辦法征收增值稅。

 

　　(2)勞務(wù)派造服務(wù)，按照差額納稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

 

　　(3)按5%征收稅的情況還包括納稅人按照經(jīng)營租賃的方式，將自己的土地出租給他人來使用的方式。