對(duì)于一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，記賬入賬只是本職工作的一部分而已，稅務(wù)不管是計(jì)算各類稅額還是在固定時(shí)期繳納，企業(yè)繳納應(yīng)繳的稅額都是非常重要的工作內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)同樣也是如此。

 

企業(yè)所得稅的概念是什么?顧名思義企業(yè)所得稅就是指對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅種。企業(yè)所得稅具體包括以下六類：(1)國(guó)有企業(yè)(2)集體企業(yè)(3)私營(yíng)企業(yè)(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè)(5)股份制企業(yè)(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織 。從以上就能看出來(lái)，這個(gè)稅種的征收范圍是非常廣的，也是我們?cè)谌粘?huì)計(jì)工作中經(jīng)常見(jiàn)到的一種稅種。

 

對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，到底哪些算在范圍內(nèi)呢?這點(diǎn)稅法也是有著明文規(guī)定的，主要包括以下幾類：(1)銷售貨物所得(2)提供勞務(wù)所得(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得(4)股息紅利所得(5)利息所得(6)租金所得(7)特許權(quán)使用費(fèi)所得(8)接受捐贈(zèng)和其他所得。要知道可不是只有銷售所得才需要繳納企業(yè)所得稅的，只要有了以上的行為都是需要繳納企業(yè)所得稅的。

 

那么問(wèn)題來(lái)了，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候，企業(yè)所得稅的稅率應(yīng)該怎么確定?首先，對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅的稅率為25%。如果屬于稅法列明的其他情況，那么就可能適用20%、15%的稅率咯。其次，有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間，一般來(lái)說(shuō)都應(yīng)該是自年終之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

 

在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間內(nèi)如何去申報(bào)稅額呢?需要準(zhǔn)備的材料主要有以下幾種：(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證的復(fù)印件(2)地稅綜合申請(qǐng)(1-12月)、增值稅納稅申請(qǐng)表(1-12月)復(fù)印件(3)上年度審計(jì)報(bào)告、上年度所得匯稅算清繳簽證報(bào)告(4)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表復(fù)印件 (5)本年度財(cái)務(wù)報(bào)表(6)享受國(guó)家優(yōu)惠政策相關(guān)證明文件 (7)其他應(yīng)該攜帶的材料

 

那是不是在規(guī)定的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間之內(nèi)繳清了稅款就結(jié)束了呢?很明顯不是的，還得要做賬務(wù)調(diào)整的。