我們沒(méi)注冊(cè)過(guò)公司的人總認(rèn)為開(kāi)公司只是分分鐘的事情，馬上就能實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)改變命運(yùn)，點(diǎn)亮人生了一樣，可真要公司注冊(cè)了，也真的到了開(kāi)始犯難的時(shí)候了。

比如：在上海公司注冊(cè)時(shí)，該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？“納稅人身份”怎么選才對(duì)自己有利？

 

這兩個(gè)問(wèn)題在問(wèn)一些準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)者們的時(shí)候，就足以讓這一波人打退堂鼓。

 

首先我們需要知道這4檔一般納稅人適用稅率和小規(guī)模納稅人征收率中，自己在哪一檔？

 

一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%

 

一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%

 

一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為3%

 

一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為5%

 

再弄明白這幾個(gè)概念，然后帶著概念進(jìn)入公式

 

1、 抵扣率

 

是指可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率。

 

2、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

 

指取得符合規(guī)定并可以抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、普通發(fā)票按征收率允許計(jì)算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項(xiàng)目之和。

 

3、銷項(xiàng)稅額等于不含稅銷售額乘以適用稅率

 

4、抵扣率=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額

 

然后通過(guò)這個(gè)判斷邏輯，來(lái)判斷自己是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人對(duì)自己的公司更加有利。

 

在不考慮發(fā)票開(kāi)具和出口退稅的情況下，納稅人選擇身份時(shí)，可以用無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率判別法。當(dāng)納稅人實(shí)際抵扣率高于無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率時(shí)，選擇一般納稅人身份，反之則選擇小規(guī)模納稅人身份。

 

設(shè)增值稅的抵扣率為X

 

設(shè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為Y

 

當(dāng)一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%時(shí)

 

平衡點(diǎn)測(cè)算

 

1、 一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×17%－Y

 

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

 

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×17%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×14%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%

 

選擇結(jié)論

 

制造業(yè)、修理修配勞務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于82.35%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。

 

一般納稅人適用稅率為6%

 

小規(guī)模納稅人征收率為3%

 

平衡點(diǎn)測(cè)算

 

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%－Y

 

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

 

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×6%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×3%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%

選擇結(jié)論

 

因此，金融業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于50%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。

 

一般納稅人適用稅率為11%

 

小規(guī)模納稅人征收率為3%

 

平衡點(diǎn)測(cè)算

 

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y

 

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

 

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額

×11%=72.73%

 

選擇結(jié)論

 

因此，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于72.73%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。

 

一般納稅人適用稅率為11%

 

小規(guī)模納稅人征收率為5%

 

平衡點(diǎn)測(cè)算

 

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y

 

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×5%

 

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

 

選擇結(jié)論

 

因此，不動(dòng)產(chǎn)租賃行業(yè)（不含住房）納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于54.55%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。