目前，國(guó)家一直積極鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)，特別是電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)名人商品等行業(yè)的。通過(guò)國(guó)家發(fā)布的一系列創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)，為企業(yè)家創(chuàng)造良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境。

對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，畢竟成本小，創(chuàng)業(yè)資金有限，那么初創(chuàng)企業(yè)是適合注冊(cè)個(gè)體戶還是注冊(cè)有限公司？

對(duì)于創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)，注冊(cè)個(gè)人和公司有什么區(qū)別？

1.法人資格

公司必須有法人，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不需要法人。個(gè)體工商戶的登記主體為個(gè)人，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。如果您的企業(yè)負(fù)債，即使個(gè)人破產(chǎn)，它也會(huì)調(diào)查以前經(jīng)營(yíng)中的欠款，直到付清為止。

2.連帶責(zé)任

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者是無(wú)限的連帶責(zé)任。一般來(lái)說(shuō)，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者沒有錢，所以經(jīng)營(yíng)者需要拿出自己的錢來(lái)彌補(bǔ)。公司一般注冊(cè)為有限責(zé)任公司。如果他們遇到欠款，他們只承擔(dān)有限責(zé)任。公司破產(chǎn)的，不需要法人股東承擔(dān)

3.注冊(cè)資本

個(gè)體戶只能個(gè)人經(jīng)營(yíng)，沒有注冊(cè)資本，沒有股份不能轉(zhuǎn)讓，只能取消：

公司為股份制，有注冊(cè)資本，可轉(zhuǎn)讓或注銷股份。

4.設(shè)立分公司

注冊(cè)公司后期可以設(shè)立分公司，投資其他公司，可以多人合伙或者找投資人投資，個(gè)體戶因?yàn)橹皇莻€(gè)人，所以做不到。

5.稅

個(gè)體戶主要繳納個(gè)人所得稅和增值稅，相對(duì)稅率較低。公司主要繳納企業(yè)所得稅和增值稅，相對(duì)稅率較高。

6.注冊(cè)流程

個(gè)體戶注冊(cè)比較簡(jiǎn)單，不嚴(yán)格要求開對(duì)公戶，不需要報(bào)稅軟件，報(bào)稅比較簡(jiǎn)單。

公司登記手續(xù)比較復(fù)雜，需要報(bào)稅軟件，開立公司賬戶，有專業(yè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)報(bào)稅。

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從整體市場(chǎng)發(fā)展的角度來(lái)看。公司已成為市場(chǎng)的主流。我們熟悉的大型企業(yè)都是公司。特別是在做生意時(shí)，許多企業(yè)必須與公司合作。個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的水平太低，無(wú)法合作。個(gè)體經(jīng)營(yíng)者更適合小型個(gè)體創(chuàng)業(yè)，如小餐館、發(fā)廊、早餐店、小型超市等...

然而，隨著市場(chǎng)的變化，一些新興行業(yè)也加入了進(jìn)來(lái)業(yè)務(wù)、電力、網(wǎng)絡(luò)名人，基本上是個(gè)人行為，可以注冊(cè)個(gè)人，個(gè)人稅率低，納稅申報(bào)簡(jiǎn)單，也更受個(gè)人企業(yè)家的青睞，但注冊(cè)公司或個(gè)人取決于你的行業(yè)和未來(lái)的發(fā)展方向。

最后分享一個(gè)客戶案例：

這位顧客有五家小餐館，都是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者?，F(xiàn)在有風(fēng)險(xiǎn)投資公司想投資他，但這五家公司都是獨(dú)立的，無(wú)法證明相關(guān)性和盈利能力（個(gè)人沒有財(cái)務(wù)報(bào)表），也無(wú)法入股（工商稅務(wù)業(yè)務(wù)變更）。他們只能從新注冊(cè)的公司和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)構(gòu)，但他們以前的醫(yī)療資格也必須重新申請(qǐng)，這是相當(dāng)困難的。因此，必須充分考慮注冊(cè)公司或個(gè)人，并根據(jù)自己的情況作出決定。

短期來(lái)看，注冊(cè)個(gè)體戶的成本相對(duì)較低，創(chuàng)建方便快捷，公司略顯復(fù)雜。所以個(gè)體戶適合做小生意，穩(wěn)扎穩(wěn)打。

然而，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者有限制。當(dāng)業(yè)務(wù)越來(lái)越大，業(yè)務(wù)需要擴(kuò)大時(shí)，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者只能重新注冊(cè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，但有限公司可以注冊(cè)分支機(jī)構(gòu)，有利于品牌的擴(kuò)張。

因此，如果企業(yè)家有雄心壯志，那么創(chuàng)辦一家公司仍然是首選。雖然創(chuàng)辦一家公司比較困難，但畢竟機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。我們應(yīng)該相信，沒有痛苦，就沒有收獲。

最近，我們發(fā)現(xiàn)一些納稅人對(duì)小微企業(yè)所得稅減免稅的計(jì)算、優(yōu)惠政策能否疊加、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減免稅的計(jì)算仍有疑問。讓我們舉個(gè)個(gè)體工商戶朋友的例子來(lái)解釋一下！

一，A2021年第一季度應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，第二季度應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)納稅額和減免稅額的計(jì)算方法是什么？

答：企業(yè)所得稅在2021年第一季度預(yù)繳時(shí)，A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額=50萬(wàn)元×12.5%×20%=1.25萬(wàn)元；減免稅=50萬(wàn)元×25%-1.25萬(wàn)元=11.25萬(wàn)元。

第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，那么a企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額就是這樣=100萬(wàn)元×12.5%×20%+(150萬(wàn)元-100萬(wàn)元)×50%×20%=2.5萬(wàn)元+5萬(wàn)元=7.5萬(wàn)元；減免稅額=150萬(wàn)元×25%-7.5萬(wàn)元=30萬(wàn)元。

二、企業(yè)既符合西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策條件，又符合小微企業(yè)減稅的政策條件，如何應(yīng)用？

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，小微企業(yè)將按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。雖然后續(xù)出臺(tái)了減50%納稅所得額的政策，但今年小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分出臺(tái)，減12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額入應(yīng)納稅所得額。對(duì)于100萬(wàn)元以上但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，少50%。一般來(lái)說(shuō)，這是一種低稅率的優(yōu)惠政策。由于西部地區(qū)的大規(guī)模發(fā)展優(yōu)惠也是低稅率的優(yōu)惠，企業(yè)不僅符合西部地區(qū)大規(guī)模發(fā)展的稅收優(yōu)惠條件，而且符合小規(guī)模、低利潤(rùn)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠條件。優(yōu)惠稅率可根據(jù)其實(shí)際情況選擇其中一項(xiàng)。

01個(gè)體戶可以“不記賬”

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，設(shè)立、使用、保管賬簿、憑證，并按照合法有效的憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。”

02個(gè)體戶可以“不交稅”

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))，只要是小規(guī)模納稅人，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和公司均可享受月收入不超過(guò)15萬(wàn)元，季度收入不超過(guò)45萬(wàn)元征增值稅。

除增值稅外，公司還要繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶需要繳納個(gè)人所得稅，稱為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”性質(zhì)是一樣的。

假如你不記賬，不報(bào)稅，怎么證明你的月收入在15萬(wàn)以內(nèi)？怎樣享受優(yōu)惠？納稅并不意味著要交稅，所以要記賬，要報(bào)稅！

03個(gè)體戶可以“不年檢”

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十四條的規(guī)定“個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)在每年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)年檢”，第二十三條“個(gè)體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)年檢的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

04個(gè)體戶可以“不審批”

如果經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批，個(gè)體戶和公司都需要辦理審批。

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第二十二條的規(guī)定“個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)發(fā)生變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。”如果個(gè)體戶有變更事項(xiàng)，也要像公司一樣辦理變更登記。

05個(gè)體戶不會(huì)“被抽查”

許多個(gè)體戶都是自給自足的自由職業(yè)者，這是否意味著工商部門不會(huì)抽查？

清楚地告訴你，當(dāng)然不是！不僅會(huì)被調(diào)查，還會(huì)被嚴(yán)格調(diào)查！因?yàn)楹芏鄠€(gè)體經(jīng)營(yíng)者在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，在兩證合并前沒有及時(shí)辦理稅務(wù)登記證，也沒有辦理相關(guān)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；或者變更后未向工商部門申請(qǐng)變更備案；或者由于運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有得到很好的維護(hù)，存在風(fēng)險(xiǎn)或者被周邊居民舉報(bào)。

注冊(cè)公司還是注冊(cè)個(gè)體戶更好

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，最好推薦注冊(cè)一家公司，但你也可以根據(jù)自己的情況綜合考慮。與個(gè)人相比，公司的主要優(yōu)勢(shì)在于：

01個(gè)體工商戶不能轉(zhuǎn)讓，公司可以轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十條的規(guī)定“個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，由新的經(jīng)營(yíng)者重新申請(qǐng)登記。”

因此，如果個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者不想這樣做，想要易手，這是不可能的，必須取消個(gè)體工商戶；如果注冊(cè)公司不同，可以通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓將公司轉(zhuǎn)讓給他人！

02個(gè)體工商戶不能開分店，公司可以

一個(gè)個(gè)體工商戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，一個(gè)人只能注冊(cè)一個(gè)個(gè)體戶；

假如是公司，不僅可以成立分公司，子公司也可以成立企業(yè)集團(tuán)，您現(xiàn)在準(zhǔn)備做政府采購(gòu)，