可以先申報(bào)所得稅匯算清繳，然后在進(jìn)行年報(bào)。

1.匯算清繳報(bào)告，就是稅務(wù)師事務(wù)所針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告，所得稅匯算清繳報(bào)告是企業(yè)在每年向國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局提交年報(bào)時(shí)的一份報(bào)告，俗稱“年報(bào)”或“稅審報(bào)告”。

2.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，我國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。查賬征收計(jì)算公式：本季度應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前季度已納所得稅 。核定征收計(jì)算公式：本季度應(yīng)納企業(yè)所得稅=本季度銷售收入*應(yīng)稅所得率*25% 。

3.匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會(huì)計(jì)處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)。 成本方面是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。 費(fèi)用方面是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在。