對(duì)于企業(yè)所得稅來說所有企業(yè)每年年末必須要做的工作，那么對(duì)于會(huì)計(jì)來說絕對(duì)是一個(gè)大功課。在我國，企業(yè)所得稅因?yàn)榧{稅人不同，適用的稅率是有著很大的區(qū)別的。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是按25%進(jìn)行收費(fèi)，不區(qū)分國內(nèi)外資;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%;小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%;非居民企業(yè)稅率為20%。至于各個(gè)主體之間如何界定，國家是有著明確的范圍的。分清楚這個(gè)并不是一件難事。

 

那么企業(yè)所得稅難在哪里呢?要知道在這個(gè)基礎(chǔ)上，不是所有在范圍內(nèi)的企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的。不需要繳納企業(yè)所得稅的情況有當(dāng)企業(yè)經(jīng)營虧損時(shí)且經(jīng)過審計(jì)確認(rèn)沒有盈利的，企業(yè)可以不交;所得稅。企業(yè)以前年度虧損的沒有超過5年期限內(nèi)并且還在彌補(bǔ)虧損的，經(jīng)過審計(jì)確認(rèn)后也可以不交企業(yè)所得稅。如果今年恰巧企業(yè)符合這些條件，那么需要做的就是準(zhǔn)備好各類證明資料向稅務(wù)局提交申請(qǐng)。

 

企業(yè)所得稅的計(jì)算絕對(duì)是另外一個(gè)難點(diǎn)。因?yàn)槭紫鹊孟让靼啄男┵M(fèi)用是要算作在征繳范圍的哪些不用。財(cái)政撥款一般不算，但是政府給予的補(bǔ)貼、捐贈(zèng)是要算在內(nèi)的。依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金一般不算，但是企業(yè)在收取各種基金和收費(fèi)是要算作在額，并且當(dāng)年報(bào)稅的時(shí)候如果有沒上繳財(cái)政的部分，就不能在總額中扣除。把這些弄清楚弄明白，相信企業(yè)所得稅的難關(guān)已經(jīng)度過了一大半了。

 

最后就是要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間之前準(zhǔn)備好所有的資料。最少應(yīng)該包括企業(yè)三證、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表、利潤分配表等)、企業(yè)的明細(xì)賬和總賬(產(chǎn)品銷售成本表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表)、經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的查賬報(bào)告。