隨著網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展，市場的經(jīng)濟(jì)也緊追不舍，企業(yè)股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及非上市公司中自然人股東的為越來越多。不少納稅人在發(fā)生該行為時容易疏忽某些問題，以致付出不必要的代價(jià)。對于上海股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否要納稅、要納哪些稅這個問題是必須要了解清楚的。

 

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，以下4種情形不用交個稅：

 

1、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形;

 

2、所投資企業(yè)連續(xù)三年以上(含三年)虧損;

 

3、因國家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);

 

4、直系親屬之間轉(zhuǎn)讓：即將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。

 

需要繳納的稅種：

 

1、企業(yè)所得稅

 

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，會涉及企業(yè)所得稅。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

 

2、個人所得稅

 

根據(jù)個人所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目依20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。合理費(fèi)用，是指納稅人在轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中按有關(guān)規(guī)定所支付的費(fèi)用，包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資產(chǎn)評估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。而有價(jià)證券的財(cái)產(chǎn)原值，是指買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。需要注意的是，在計(jì)算繳納的稅款時，必須提供有關(guān)合法憑證，對未能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值合法憑證而不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況核定其財(cái)產(chǎn)原值。

 

3、營業(yè)稅

 

《營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八、九條對此作出了明確規(guī)定：“以不動產(chǎn)(無形資產(chǎn))投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，應(yīng)按本稅目征稅”。2002年12月《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅[2002]191號)對這種行為征稅辦法重新作出規(guī)定，自2003年1月1日起，對以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅?！稜I業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八、九條中與新規(guī)定內(nèi)容不符的予以廢止。

 

4、印花稅

 

股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生頻率不高，不少納稅人尚不知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)需要貼花。而實(shí)際上，印花稅作為一種行為稅，只要納稅人書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)稅憑證，就必須貼花。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)便屬于印花稅征稅稅目。