企業(yè)所得稅是企業(yè)要依法繳納的稅務，那么根據(jù)國家稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是按照多少稅率征收的呢？如何計算呢？下面由分享關于企業(yè)所得稅費計算方法；

 

上海代理記賬企業(yè)所得稅法主要從以下四個方面考慮：

 

1、本科目核算企業(yè)確認應從當期利潤總額中扣除所得稅費用；

 

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算；

 

3、所得稅費用主要賬務處理；

 

（1）、資產(chǎn)負債表日—借記本科目，貸記 “應交稅費—應交所得稅”；

 

（2）、資產(chǎn)負債表日—遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額 > “遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額；借記：“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記：本科目“資本公積—其他資本公積”科目；

 

以下由上海代辦注冊公司根據(jù)事例來詳細說明企業(yè)所得稅費的計算方法！

 

例：A公司在2009年和B公司簽訂售后協(xié)議，協(xié)議規(guī)定銷售價格1000萬，成本700萬，回購價格1400萬，期間為5個月；銷售時候分錄，不缺人收入；

 

借：銀行存款   1170

 

貸：其他應付款 1000

 

應交稅費—應交增值稅  170

 

資產(chǎn)負債表日分錄；

 

借：遞延所得稅資產(chǎn) （1000-700）*25%    75

 

貸：其他應收款   75

 

借：遞延所得稅資產(chǎn)  160*25%     40

 

貸：所得稅費用    40

 

例二：A公司在09年的稅前會計利潤為10000000元，所得稅稅率為25%，按照當年稅法核定的全年計稅工資為2000000元，A公司全年實發(fā)工資1800000元，A公司遞延所得稅負債年初數(shù)為400000元，年末數(shù)500000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為2500000元，年末數(shù)為200000元，A公司處理如下：

根據(jù)以上情況，A公司所得稅計算方法如下：

 

遞延所得稅費用=（500000 - 400000）+ （250000 - 200000）

 

              =150000（元）

 

所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅費用

 

           = 2500000 + 150000

           

           = 2650000（元）

 

A公司會計分錄如下：

 

借：所得稅費用 2650000

 

貸：應交稅費 - 應交所得稅 2500000

 

遞延所得稅負債  100000

 

遞延所得稅資產(chǎn)  50000

 

期末將所得稅費用結轉入“本年利潤”科目；

 

借：本年利潤  2650000

 

貸：所得稅費用 2650000

 

通過以上事例可以形象的展示出企業(yè)所得稅計算方法，根據(jù)以上人員的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅法的規(guī)定按照以上內(nèi)容可以計入在賬！