實(shí)務(wù)中存在一些情形，當(dāng)事人是為了追討債務(wù)，可能債務(wù)人也在追討債務(wù)，但債務(wù)人需要發(fā)票給對(duì)方再能追討，或者說(shuō)可能由于未開(kāi)具發(fā)票而討不到款項(xiàng)，然后就演變成了“代開(kāi)”發(fā)票的情況。這個(gè)案件有趣的是居然有事因?yàn)閭鶆?wù)未結(jié)清而引發(fā)，說(shuō)明了一點(diǎn)，虛開(kāi)發(fā)票的爆發(fā)點(diǎn)在哪里是沒(méi)有規(guī)律的，或許一個(gè)偶然的事件就引爆了，因此需要規(guī)避為好。
劉兵非法出售增值稅專用發(fā)票一審刑事判決書(shū)
北京市延慶區(qū)人民法院刑事判決書(shū)
(2022)京0119刑初39號(hào)
公訴機(jī)關(guān)北京市延慶區(qū)人民檢察院。
被告人劉兵，男，出生地河北省保定市，戶籍所在地河北省保定市博野縣，現(xiàn)住北京市延慶區(qū)。因涉嫌犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2021年12月30日被北京市公安局延慶分局羈押，次日被刑事拘留，于2022年1月14日被北京市公安局延慶分局取保候?qū)彛?月28日被北京市延慶區(qū)人民檢察院取保候?qū)?，同?月15日被本院取保候?qū)彙?/p>
辯護(hù)人李碩，北京李自永律師事務(wù)所律師。
北京市延慶區(qū)人民檢察院以京延檢刑訴〔2022〕22號(hào)起訴書(shū)指控被告人劉兵涉嫌犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2022年4月15日向本院提起公訴。本院依法適用簡(jiǎn)易程序，實(shí)行獨(dú)任審判，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。北京市延慶區(qū)人民檢察院指派檢察官劉雪妍出庭支持公訴。被告人劉兵及其辯護(hù)人李碩到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市延慶區(qū)人民檢察院指控：2021年12月17日，被告人劉兵經(jīng)王某介紹，為巫剛(另案處理)開(kāi)具購(gòu)買方為“深圳市××公司”的北京增值稅專用發(fā)票兩張，價(jià)稅合計(jì)人民幣20.5萬(wàn)元，用于巫剛幫其朋友張某從深圳市××公司結(jié)算工程款。為此劉兵收取9%的“好處費(fèi)”即人民幣18 450元，變相出售其從國(guó)家稅務(wù)部門領(lǐng)購(gòu)的北京增值稅專用發(fā)票。
2021年12月30日，北京市公安局延慶分局百泉派出所在處理一起債務(wù)糾紛時(shí)，發(fā)現(xiàn)劉兵、巫剛(另案處理)涉嫌非法買賣增值稅專用發(fā)票的線索，后由延慶分局刑事偵查支隊(duì)將劉兵、巫剛(另案處理)傳喚到案。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示了相關(guān)證據(jù)，認(rèn)為被告人劉兵非法出售增值稅專用發(fā)票，票面金額累計(jì)十萬(wàn)元以上，根據(jù)《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第六十三條之規(guī)定，應(yīng)予立案追訴，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉兵到案后自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法對(duì)其從寬處理，建議判處被告人劉兵管制三個(gè)月，并處罰金人民幣20 000元。
被告人劉兵對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)、罪名及量刑建議沒(méi)有異議，認(rèn)罪認(rèn)罰且簽字具結(jié)，在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。
被告人劉兵的辯護(hù)人李碩對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的罪名和量刑建議沒(méi)有異議，其主要辯護(hù)意見(jiàn)為：一、被告人劉兵無(wú)犯罪前科，系初次犯罪;二、被告人劉兵案發(fā)后主動(dòng)報(bào)警并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首;三、被告人劉兵系因與王某存在債務(wù)關(guān)系，為索要債務(wù)才以虛假方式向巫剛出售增值稅發(fā)票，其主觀惡性較小;四、被告人劉兵已足額繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款，犯罪結(jié)果危害較輕;五、被告人劉兵自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。綜上，希望法院采納公訴機(jī)關(guān)的量刑建議。
經(jīng)審理查明：
2021年12月17日，被告人劉兵經(jīng)王某介紹，為巫剛(另案處理)開(kāi)具購(gòu)買方為“深圳市××公司”的北京增值稅專用發(fā)票兩張，價(jià)稅合計(jì)人民幣20.5萬(wàn)元，用于巫剛幫其朋友張某從深圳市××公司結(jié)算工程款。為此劉兵收取9%的“好處費(fèi)”即人民幣18 450元，變相出售其從國(guó)家稅務(wù)部門領(lǐng)購(gòu)的北京增值稅專用發(fā)票。
2021年12月30日，北京市公安局延慶分局百泉派出所在處理一起債務(wù)糾紛時(shí)，發(fā)現(xiàn)劉兵、巫剛(另案處理)涉嫌非法買賣增值稅專用發(fā)票的線索，后延慶分局刑事偵查支隊(duì)將劉兵、巫剛(另案處理)傳喚到案。
上述事實(shí)，有被告人劉兵的供述和辯解，另案被告人巫剛的供述和辯解，證人王某、張某的證言，劉兵與王某、巫剛的微信聊天記錄，高某、劉兵及北京××公司的銀行交易明細(xì)，國(guó)家稅務(wù)總局北京市延慶區(qū)稅務(wù)局公檢法查詢信息告知書(shū)，深圳市××公司出具的情況說(shuō)明，北京市公安局延慶分局刑事偵查支隊(duì)出具的工作說(shuō)明，凍結(jié)北京××公司名下北京農(nóng)商銀行賬戶、凍結(jié)劉兵名下中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬戶的手續(xù)，扣押劉兵手機(jī)一部、劉兵保存的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)4張的手續(xù)，接報(bào)案經(jīng)過(guò)、到案經(jīng)過(guò)、戶籍證明，關(guān)于對(duì)犯罪嫌疑人劉兵進(jìn)行社會(huì)調(diào)查情況的相關(guān)說(shuō)明兩份等證據(jù)在案證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為，被告人劉兵非法出售增值稅專用發(fā)票，票面金額累計(jì)十萬(wàn)元以上，其行為已構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪，應(yīng)予刑罰處罰。北京市延慶區(qū)人民檢察院指控被告人劉兵犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控的罪名成立。被告人劉兵到案后如實(shí)供述自己的罪行，系坦白，予以從輕處罰;被告人劉兵自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，予以從寬處罰。公訴機(jī)關(guān)的量刑建議適當(dāng)，予以采納。被告人劉兵的辯護(hù)人李碩的相應(yīng)辯護(hù)意見(jiàn)，本院已采納;辯護(hù)人李碩提出劉兵系自首的辯護(hù)意見(jiàn)，與本案查明事實(shí)不符，本院不予采納;辯護(hù)人李碩的其他辯護(hù)意見(jiàn)，本院酌予采納。綜上，根據(jù)被告人劉兵犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條、第三十八條、第六十七條第三款、第六十四條、第六十二條、第六十一條、第五十二條、第五十三條、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條及《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第六十三條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人劉兵犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，判處管制三個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元(管制的刑期，從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日。罰金限自本判決生效后十日內(nèi)繳納)。
二、在案凍結(jié)的劉兵名下中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬戶中的人民幣一萬(wàn)八千四百五十元，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
三、在案凍結(jié)的北京××公司名下北京農(nóng)商銀行賬戶，予以解除凍結(jié)。
四、隨案移送的手機(jī)一部，發(fā)還被告人劉兵。
五、隨案移送的發(fā)票號(hào)碼為××的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)，作為證物留存。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向北京市第一中級(jí)人民法院提出上訴，書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判員 黃全良
二〇二二年四月二十八日
法官助理 張傳生
書(shū)記員 鄭林靜
