上海市財政局關(guān)于印發(fā)《上海市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理管理辦法》的通知

滬財發(fā)〔2022〕4號         2022-09-22

各市級預算主管部門、各有關(guān)單位：

　　為進一步提高本市市級建設(shè)財力資金的運行效率和使用效益，切實規(guī)范本市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理工作，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《政府投資條例》《基本建設(shè)財務規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，市財政局制定了《上海市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請按照執(zhí)行。

　　特此通知。

上海市財政局

2022年9月22日

上海市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為進一步提高本市市級建設(shè)財力資金的運行效率和使用效益，切實規(guī)范本市市級建設(shè)財力項目的財務(投資)監(jiān)理(以下簡稱“財務監(jiān)理”)工作，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《政府投資條例》《基本建設(shè)財務規(guī)則》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》等，制定本辦法。

　　第二條 市級財政一般公共預算內(nèi)基本建設(shè)支出(以下簡稱“市級建設(shè)財力”)安排的固定資產(chǎn)投資項目，實行財務監(jiān)理制。

　　本辦法所稱的財務監(jiān)理制，指市財政局、行業(yè)主管部門、項目主管部門、項目單位、市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團公司等單位依法選擇專業(yè)化的社會中介機構(gòu)(以下簡稱“財務監(jiān)理機構(gòu)”)，按照法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，對市級建設(shè)財力項目提供全過程的資金監(jiān)控、財務管理、投資控制等專業(yè)服務。

　　對市級建設(shè)財力投資的信息化項目、純設(shè)備購置項目等特殊項目，經(jīng)報市財政局同意后，可不實行財務監(jiān)理制。

　　第三條 財務監(jiān)理機構(gòu)應當嚴格按照國家的有關(guān)法律、法規(guī)及可行性研究報告、初步設(shè)計等，遵循合法性、公正性和客觀性的原則，開展財務監(jiān)理工作，并承擔相應的審查責任和法律責任。

　　第四條 市財政局是本市市級建設(shè)財力項目實施財務監(jiān)理制的職能主管部門，負責管理財務監(jiān)理機構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導和考核等工作。

　　行業(yè)主管部門、項目主管部門、市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團公司等單位負責協(xié)助市財政局開展對財務監(jiān)理機構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導和考核等工作，并承擔相應的財務管理職責。

　　項目單位負責配合財務監(jiān)理機構(gòu)開展工作，及時向財務監(jiān)理提供有關(guān)的文件材料和現(xiàn)場辦公的必要條件，并有權(quán)向財務監(jiān)理提出合理的工作建議和要求，參與對財務監(jiān)理機構(gòu)的考核。

　　上海市注冊會計師協(xié)會、上海市建設(shè)工程咨詢行業(yè)協(xié)會等行業(yè)組織按照各自職能，對財務監(jiān)理機構(gòu)進行自律管理和監(jiān)督。

　　第二章 財務監(jiān)理的內(nèi)容和職責

　　第五條 財務監(jiān)理機構(gòu)負責自接受委托后市級建設(shè)財力項目全過程的資金監(jiān)控、財務管理、投資控制(含工程價款結(jié)算審核)工作。

　　第六條 財務監(jiān)理機構(gòu)負責的資金監(jiān)控工作主要包括：

　　(一)協(xié)助項目單位編制年度、月度資金用款計劃。

　　(二)協(xié)助項目單位對建設(shè)資金進行?？罟芾?，督促項目單位嚴格按照批準的項目概算執(zhí)行，不得擠占挪用。

　　(三)審核各類費用的支出，確保各項開支符合國家有關(guān)規(guī)定，防止建設(shè)資金的流失和占用。

　　(四)審核工程預付款、進度款、預留款、工程變更簽證等用款，并出具書面意見。

　　第七條 財務監(jiān)理機構(gòu)負責的財務管理工作主要包括：

　　(一)協(xié)助項目單位按照基本建設(shè)財務管理的規(guī)定正確設(shè)置會計科目，建立健全項目單位基本建設(shè)財務管理制度和內(nèi)部控制制度。

　　(二)協(xié)助項目單位按照政府會計制度等規(guī)定，根據(jù)批準的概算對項目進行單獨核算，指導編制相關(guān)財務報表。

　　(三)審定項目的總預算、中期預算以及分年度的基建支出預算，并及時出具書面審核報告。

　　(四)核對項目的月度支出，每季度提交投資執(zhí)行情況分析報告、每年提交年度完成投資分析報告。項目全部完成后，審查全部費用，審核項目總造價，對照項目實際造價與總概算進行分析，向項目單位提供總結(jié)算審核報告。

　　(五)協(xié)助項目單位對項目建設(shè)過程中的物資采購、保管、領(lǐng)用開展管理及財務核算。

　　(六)協(xié)助項目單位正確編制工程竣工財務決算，并配合做好審計及竣工財務決算審批相關(guān)工作。

　　第八條 財務監(jiān)理機構(gòu)在前期階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)審核建設(shè)項目的前期費用，并出具相應的書面意見。

　　(二)協(xié)助項目單位對初步設(shè)計概算進行預審，提出初步設(shè)計的技術(shù)經(jīng)濟分析和優(yōu)化建議，特別是針對影響造價的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應書面意見供項目單位參考。

　　第九條 財務監(jiān)理機構(gòu)在招標階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)參與工程勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理、設(shè)備采購等招標工作，對招標文件、最高投標限價和工程量清單進行審核，并出具書面審核意見。

　　(二)參與合同談判，對合同中有關(guān)合同價、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書面審核意見。

　　(三)預判工程中可能出現(xiàn)的不確定因素，如漲價、設(shè)計變更、不可預見費等內(nèi)容，并出具相關(guān)書面意見。

　　(四)參與有關(guān)工程項目的詢價與審核，并出具相關(guān)的書面意見供項目單位參考。

　　第十條 財務監(jiān)理機構(gòu)在施工階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)制定現(xiàn)場控制造價步驟與措施，并協(xié)助項目單位制定符合項目特點的造價控制實施細則。

　　(二)協(xié)調(diào)配合與工程監(jiān)理單位(質(zhì)量、進度控制)的工作，嚴格簽證制度。

　　(三)參加工程例會和項目單位要求參加的其他工作會議，隨時掌握工程進展的實際情況，實施造價控制的跟蹤管理。

　　(四)審核施工單位上報并經(jīng)工程監(jiān)理單位認可的每月完成工作量報表，并提供當月付款建議書，經(jīng)項目單位認可后，作為支付當月進度款的依據(jù)。

　　(五)收集工程施工的有關(guān)資料，了解施工過程情況，協(xié)助項目單位及時審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，計算因此而產(chǎn)生的工程費用增減，并相應調(diào)整預算控制目標，避免不合理的費用支出。

　　(六)根據(jù)施工階段的每月工作量與付款，核定各項變更費用，會同項目單位辦理工程總結(jié)算。

　　(七)及時預警項目單位可能發(fā)生的工程費用索賠問題，向項目單位提供專業(yè)評估意見、估算書及反索賠咨詢服務，以保證項目單位在合同上的利益。當有關(guān)合同方提出索賠時，為項目單位提供確認、反饋索賠等咨詢意見。

　　(八)協(xié)助項目單位檢查各類合同的履行情況，編制合同執(zhí)行情況專題報告，提供整套合同、結(jié)(決)算報告及各項費用匯總表交項目單位歸檔。

　　(九)審核施工圖預算，根據(jù)施工圖做好合同工程量的計算、審核工作，及時調(diào)整超出合同范圍或出現(xiàn)變化的工程量。

　　(十)對項目需要采購或者核定價格的材料、設(shè)備等，及時根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定進行詢價或?qū)徍?，并出具書面審核意見?/p>

　　(十一)做好工程鋼材及預埋件計算、審核工作。

　　(十二)做好對采購材料、設(shè)備合同執(zhí)行情況等內(nèi)容的定期檢查。

　　第十一條 財務監(jiān)理機構(gòu)在竣工結(jié)算階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)及時審查施工單位遞交的分部或整體工程價款結(jié)算，公正、合理地確定單項工程的造價，并提出審查結(jié)果書面報告(包括甲供料、設(shè)備價款、施工用水、用電的審核抵扣等)。

　　(二)及時審核材料及設(shè)備采購合同、服務類合同的最終結(jié)算金額，并提出審查結(jié)果書面報告。

　　第十二條 財務監(jiān)理機構(gòu)應定期向項目單位提交書面報告，并抄送項目主管單位、行業(yè)主管部門、市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團公司、市財政局、市發(fā)展改革委、市審計局等。書面報告應當及時反映財務(投資)監(jiān)理工作成果及項目建設(shè)過程中存在或需協(xié)調(diào)的問題，包括項目投資動態(tài)分析報告、超投資專題報告、財務監(jiān)理工作年度小結(jié)報告、財務監(jiān)理工作總結(jié)報告，以及其他需要反映事項而形成的各類書面報告。

　　第三章 財務監(jiān)理的準入和選擇

　　第十三條 財務監(jiān)理機構(gòu)的主體可以是造價咨詢公司、會計師事務所以及由造價咨詢公司和會計師事務所組成的聯(lián)合體。其中工程價款結(jié)算咨詢業(yè)務的承接，按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》(財建〔2004〕369號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條 財務監(jiān)理機構(gòu)需具備以下條件：

　　(一)配備從事工程概算、預(結(jié))算、竣工財務決算審查工作的專業(yè)技術(shù)人員，并且配備有取得一級注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格、注冊會計師執(zhí)業(yè)資格等專業(yè)人員。

　　(二)近3年內(nèi)未發(fā)生過違紀違規(guī)行為，具有良好的社會信譽和專業(yè)素質(zhì)，且技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財務管理制度等制度齊全完善。

　　(三)接受委托承擔項目財務監(jiān)理工作的專業(yè)人員遵守國家法律、法規(guī)，專業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德好，并且在近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)行為。

　　第十五條 根據(jù)市級建設(shè)財力的投資方式，分下列3種情況，分別明確財務監(jiān)理機構(gòu)的委托主體：

　　(一)市級建設(shè)財力以資本金注入方式投入的項目，由市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團公司、項目單位和行業(yè)主管部門共同委托財務監(jiān)理機構(gòu)。

　　(二)市級建設(shè)財力以投資補助方式投入的，區(qū)實施項目由各相關(guān)區(qū)財政部門負責委托財務監(jiān)理機構(gòu)，其他項目由項目主管部門和項目單位負責委托財務監(jiān)理機構(gòu)。

　　(三)市級建設(shè)財力以直接投資方式投入的項目，可行性研究報告批復中明確建筑安裝工程投資金額為3億元及以下的項目，由項目主管部門和項目單位共同委托財務監(jiān)理機構(gòu);可行性研究報告批復中明確建筑安裝工程投資金額為3億元以上的項目，由項目主管部門、市財政局和項目單位共同委托財務監(jiān)理機構(gòu)。

　　第十六條 為保證財務監(jiān)理機構(gòu)產(chǎn)生的公開、公平和公正性，并保持財務監(jiān)理工作與財務監(jiān)理機構(gòu)業(yè)績考核的連貫性，財務監(jiān)理機構(gòu)的選擇按照政府采購等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

　　第十七條 財務監(jiān)理機構(gòu)實行回避制度。如財務監(jiān)理機構(gòu)已參與項目的設(shè)計、招標代理、代建、工程監(jiān)理等工作，或財務監(jiān)理機構(gòu)與承擔上述工作的單位存在控股、隸屬關(guān)系或者負責人為同一人的，財務監(jiān)理機構(gòu)應當回避，不得再承擔本項目的財務監(jiān)理工作。

　　第四章 財務監(jiān)理的收費和標準

　　第十八條 財務監(jiān)理費實行總額控制，并列入項目建設(shè)成本。

　　實行財務監(jiān)理制的市級建設(shè)財力項目，不再列支全過程造價控制費用。

　　第十九條 財務監(jiān)理合同中應當約定費用支付的方式、付款條件及考核保留金比例，考核保留金與財務監(jiān)理工作質(zhì)量掛鉤，視考核情況支付，不得將采購文件和合同中未約定的義務作為向財務監(jiān)理機構(gòu)付款的條件。

　　財務監(jiān)理委托合同，原則上采取閉口式合同。項目實施后由于建設(shè)內(nèi)容或規(guī)模等變化發(fā)生概算調(diào)整，導致財務監(jiān)理服務對應概算批復金額變動的，可按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十條 財務監(jiān)理費用根據(jù)合同約定，按照國庫集中支付有關(guān)規(guī)定撥付。

　　第五章 財務監(jiān)理的考核和監(jiān)督

　　第二十一條 財務監(jiān)理工作質(zhì)量考核由項目委托主體采取年度考核與末次考核相結(jié)合的方式進行，即每年定期對財務監(jiān)理工作質(zhì)量進行一次考評，在項目完成審計和竣工財務決算審批后進行末次考評。

　　第二十二條 考核內(nèi)容包括財務監(jiān)理機構(gòu)的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完善及偏差程度、資金財務監(jiān)控準確性、投資控制情況、財務監(jiān)理報告及時性和真實性、重大事項預警機制等方面。

　　第二十三條 財務監(jiān)理合同中應明確上述考核方式和考核內(nèi)容，并明確當財務監(jiān)理機構(gòu)不履行合同義務或者履行義務不符合約定的，財務監(jiān)理機構(gòu)應當承擔違約金、賠償損失。

　　第六章 附則

　　第二十四條 其他市級政府性投資項目，可參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)財政部門可參照本辦法，結(jié)合實際，制定本區(qū)財務監(jiān)理管理辦法。

　　第二十五條 本辦法自2022年11月1日起施行，有效期至2027年10月31日。

關(guān)于《關(guān)于印發(fā)〈上海市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理管理辦法〉的通知》的解讀材料

　　一、背景情況

　　市財政局于2001年對市級建設(shè)財力項目試行財務監(jiān)理制，通過委托第三方機構(gòu)對項目建設(shè)開展全過程資金監(jiān)控、財務管理和投資控制等工作，有助于合理控制項目建設(shè)成本，提高財政資金使用效率。2010年，為進一步加強財務監(jiān)理制度規(guī)范，市財政局制定了《上海市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理管理暫行辦法》，并與市發(fā)展改革委的項目儲備庫管理辦法等共四個辦法，作為《市級建設(shè)財力項目管理辦法》的配套文件由市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)實施(滬府辦發(fā)〔2010〕41號)。2015年，市財政局在暫行辦法的基礎(chǔ)上制定了《上海市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理管理辦法》，并與市發(fā)展改革委的投資補助和貼息項目管理辦法等共四個辦法，作為《市級建設(shè)財力項目管理辦法》的配套文件由市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)實施(滬府辦發(fā)〔2015〕19號)。

　　鑒于2015年制定實施的《上海市市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理管理管理辦法》已到期失效，近期市財政局對該辦法進行了重新修訂，進一步提高對市級建設(shè)財力項目財務監(jiān)理工作的監(jiān)督管理水平。

　　二、主要內(nèi)容

　　(一)財務監(jiān)理的工作職責

　　主要包括：財務監(jiān)理機構(gòu)的資金監(jiān)控、財務管理以及在項目實施各階段投資控制等工作職責。

　　(二)財務監(jiān)理的準入和選擇

　　主要包括：財務監(jiān)理機構(gòu)應具備的準入條件、市級建設(shè)財力項目不同投資方式對應的委托主體以及回避等方面內(nèi)容。

　　(三)財務監(jiān)理的收費標準

　　主要包括：財務監(jiān)理費應實行總額控制、并列入項目建設(shè)成本，以及財務監(jiān)理委托合同原則上采取閉口式合同等內(nèi)容。

　　(四)財務監(jiān)理的考核監(jiān)督

　　主要包括：財務監(jiān)理工作質(zhì)量的考核主體、考核方式、考核內(nèi)容以及責任承擔等方面內(nèi)容。

　　三、主要修訂內(nèi)容

　　(一)加強內(nèi)容表述的規(guī)范性。

　　一是將原辦法中已過期的文件依據(jù)替換為近期出臺的上位文件;二是對照《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》修訂情況進行統(tǒng)一表述，保持配套文件銜接一致;三是進一步規(guī)范部分專業(yè)表述，如將“施工監(jiān)理”修訂為“工程監(jiān)理”，“擴初設(shè)計”修訂為“初步設(shè)計”等。

　　(二)結(jié)合實際工作對部分內(nèi)容進行修訂

　　一是針對部分建設(shè)財力項目實施后由于建設(shè)內(nèi)容或規(guī)模變化發(fā)生概算調(diào)整，導致財務監(jiān)理對應概算批復金額變動的情況，從權(quán)利義務公平角度考慮，刪除了原辦法中“財務監(jiān)理費用不得增加”的表述;二是根據(jù)財政部對政府采購公平競爭、規(guī)范第三方機構(gòu)參與預算績效管理等新的工作要求，刪除了原辦法中對于財務監(jiān)理機構(gòu)規(guī)模、成立年限的準入條件，以及財務監(jiān)理機構(gòu)績效評價工作職責等內(nèi)容;三是根據(jù)市級建設(shè)財力項目招投標和政府采購管理分工的實際情況，刪除了原辦法中關(guān)于財務監(jiān)理機構(gòu)委托適用《招標投標法》的相關(guān)要求。

　　(三)為減少爭議對部分內(nèi)容進行修訂

　　一是將財務監(jiān)理機構(gòu)回避制度中關(guān)聯(lián)關(guān)系的表述進一步具體化;二是明確了財務監(jiān)理工作質(zhì)量的考核主體;三是增加了財務監(jiān)理機構(gòu)對最高投標限價的審核職責等。

　　(四)完善文件體例

　　分別將原辦法第8條分拆為4個獨立條目、第11條分拆為2個獨立條目，在體例上更加符合《上海市財政局規(guī)范性文件制定規(guī)定》要求。