昨天上午，國家稅務總局在其門戶網(wǎng)站（http://www.chinatax.gov.cn）進行2018年第一季度政策解讀輔導文字直播。國家稅務總局財產(chǎn)和行為稅司副司長孫群、國際稅務司副司長黃素華、所得稅司副司長劉寶柱分別就環(huán)境保護稅、鼓勵外商投資及企業(yè)"走出去"、企業(yè)所得稅年度納稅申報三項主題進行講解?，F(xiàn)小編將根據(jù)文字實錄陸續(xù)為您介紹！

       文字直播“企業(yè)所得稅年度納稅申報”節(jié)選

       [國家稅務總局政策法規(guī)司司長羅天舒 ]

       下面，請所得稅司副司長劉寶柱講解《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》。

       [ 劉寶柱 ]

       接下來我向大家介紹一下《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》）。

       （一）修訂原則和主要變化

       《年度納稅申報表（A類，2017年版）》在保持上一版納稅申報表整體架構相對穩(wěn)定的基礎上，通過集成表單填報內容、優(yōu)化邏輯校驗關系、加大風險預警提示，全面增強政策執(zhí)行確定性，在保證稅收安全和征管有序的前提下，最大限度為納稅人減輕填報負擔、減少涉稅風險。

       [ 劉寶柱 ]

       具體遵循以下原則：一是以貫徹落實國家的一系列重大決策部署為核心，確保各項所得稅政策得到有效貫徹與執(zhí)行；二是以精準填報為目標、以智能填報為保障，確保所得稅申報數(shù)據(jù)質量得到顯著提升；三是以征納互信為基礎，立足表單和數(shù)據(jù)項的能用、易用和夠用，確保稅收征管效能得到持續(xù)提升。

       [ 劉寶柱 ]

       《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進行了優(yōu)化。

       一是根據(jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項進行了調整。

       二是對部分表單進行了精簡。為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）等4張表單。

       三是對部分表單的數(shù)據(jù)項進行了優(yōu)化。

       四是對部分表單數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關系進行了優(yōu)化和明確。

       [ 劉寶柱 ]

       （二）表單結構

       修訂后的《年度納稅申報表（A類，2017年版）》由37張表單組成，其中必填表2張，選填表35張，較《年度納稅申報表（A類，2014年版）》減少4張表單。從使用頻率看，絕大部分納稅人實際填報表單的數(shù)量在8—10張左右。

       [ 劉寶柱 ]

       （三）修訂成效

       《年度納稅申報表（A類，2017年版）》以落實企業(yè)所得稅政策和優(yōu)化納稅人填報體驗為抓手，最大限度實現(xiàn)了在填報難度上做“減法”，在填報質量上做“加法”，在填報服務上做“乘法”的預期目標。

       一是報表結構更合理，修訂后的《年度納稅申報表（A類，2017年版）》表單數(shù)量壓縮10%，數(shù)據(jù)項減少約1000項，進一步縮減納稅申報準備時間，減輕了辦稅負擔。

       二是落實政策更精準。2017年，黨中央、國務院做出一系列重大決策部署，助力供給側結構性改革，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》根據(jù)相關政策對相應表單或欄次進行了優(yōu)化與調整，確保納稅人可以準確填報并享受相關政策。

       三是填報過程更便捷?！赌甓燃{稅申報表（A類，2017年版）》進一步優(yōu)化了報表表內、表間鉤稽關系，為智能填報創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項目所得減免優(yōu)惠金額等事項均可根據(jù)納稅人填報的基礎數(shù)據(jù)自動計算、填寫，為納稅人申報提供便利環(huán)境。

       [ 羅天舒 ]

       下面是提問環(huán)節(jié)。有請這面這位同志。

       [ 現(xiàn)場觀眾 ]

       謝謝！我是來自陜西省商洛市丹鳳縣地方稅務局的淡亮。2017年度企業(yè)所得稅的匯算清繳正在進行。請問劉司長，2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有哪些新的變化和要求？

       [ 劉寶柱 ]

       2017年度匯算清繳期，一批新的稅收政策、管理要求進入實施階段，申報表也進行了修訂，稅務機關對這些變化應予以充分關注。

       一是關注申報表修訂變化。《年度納稅申報表（A類，2017年版）》已經(jīng)發(fā)布，調整后的申報表繼續(xù)采取了“組合型、多級式”的表單架構，以滿足不同類型納稅人、重要征管事項的申報要求。從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數(shù)據(jù)逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。目前，申報表中的絕大多數(shù)表單屬于選填表，納稅人可以根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務發(fā)生情況自行選擇填報。

       二是關注最新稅收政策。黨的十八大以來，根據(jù)形勢發(fā)展的需要，我國陸續(xù)推出和完善了一系列減稅措施，特別是2017年，更是聚焦供給側結構性改革，持續(xù)推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，推出“一攬子”減稅政策，在申報表中已經(jīng)充分體現(xiàn)。企業(yè)需要關注的是，不同的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)申報享受的時間節(jié)點有所不同。一些優(yōu)惠政策，企業(yè)在預繳申報時就可以享受，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策；另有一些優(yōu)惠政策，企業(yè)在匯算清繳時才享受，如研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策等。

       三是關注報送資料精簡。結合稅務行政審批制度改革，稅務總局持續(xù)精簡企業(yè)所得稅報送資料，切實為納稅人減負，將一大批資料由事前提交稅務機關核查，調整為由納稅人留存?zhèn)洳椤Ｒ云髽I(yè)享受稅收優(yōu)惠事項為例，今年，稅務總局將進一步精簡報送資料，除少數(shù)幾項優(yōu)惠事項外，絕大多數(shù)優(yōu)惠事項，企業(yè)無需預先報送資料，而是享受優(yōu)惠后再準備相關資料，并留存企業(yè)備查即可。目前，稅務總局正在草擬公告，不久即將發(fā)布公告，作出詳細規(guī)定。請廣大納稅人和各級稅務機關密切關注。